本文圍繞購(gòu)置廠房稅優(yōu)案例展開分析，介紹了購(gòu)置廠房過(guò)程中涉及的稅收政策，如房產(chǎn)稅、土地使用稅等相關(guān)規(guī)定及可能存在的優(yōu)惠政策，通過(guò)具體案例，詳細(xì)闡述了企業(yè)在購(gòu)置廠房時(shí)如何充分利用稅收優(yōu)惠，包括符合條件時(shí)的減免、抵扣等情況，分析了不同情形下稅優(yōu)政策對(duì)降低企業(yè)成本、提升經(jīng)濟(jì)效益的作用，同時(shí)也探討了在實(shí)際操作中需注意的問(wèn)題，

購(gòu)置廠房稅優(yōu)案例分析

• 案例一：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與企業(yè)所得稅節(jié)稅
  • 假設(shè)A企業(yè)在碩健產(chǎn)業(yè)園購(gòu)買總價(jià)為500萬(wàn)元（含稅）的廠房，按照9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，可將發(fā)票上41.28萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，可當(dāng)月進(jìn)行抵扣，余下未抵扣稅額可延至第二個(gè)月或后期進(jìn)行抵扣，直至全部抵扣完為止，這體現(xiàn)了購(gòu)置廠房時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣優(yōu)惠。廠房交付后，其作為固定資產(chǎn)，A企業(yè)可以進(jìn)行計(jì)提折舊來(lái)抵稅。若預(yù)計(jì)殘值率按照5%來(lái)計(jì)算，不含稅金額為458.72萬(wàn)元，年折舊額 = 458.72萬(wàn)元×(1 - 5%)÷20年 = 21.79萬(wàn)元。如果A企業(yè)年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，（100萬(wàn) - 21.79萬(wàn)）×25% = 19.55萬(wàn)元，通過(guò)固定資產(chǎn)折舊減少了應(yīng)納稅所得額，從而實(shí)現(xiàn)了企業(yè)所得稅節(jié)稅的效果。
• 案例二：增值稅與企業(yè)所得稅綜合節(jié)稅
  • 假設(shè)企業(yè)購(gòu)買了一棟1000萬(wàn)的廠房，給企業(yè)開具一張1000萬(wàn)含稅的專用發(fā)票，按照9個(gè)點(diǎn)的增值稅計(jì)算，可將發(fā)票上83萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。廠房交付后作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，按一般廠房的折舊年限是20年，預(yù)計(jì)殘值率為5%來(lái)計(jì)算，1000萬(wàn)元的廠房實(shí)際價(jià)值917萬(wàn)，每年的年折舊額為917萬(wàn)×95%÷20年，大約是44萬(wàn)元。如果企業(yè)年利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為25%。未購(gòu)買廠房時(shí)，所需上繳年企業(yè)所得稅為400萬(wàn)的利潤(rùn)總額×25% = 100萬(wàn)元；而購(gòu)買廠房后，所需上繳年企業(yè)所得稅為（400萬(wàn) - 44萬(wàn)）×25% = 89萬(wàn)元。這個(gè)案例展示了購(gòu)置廠房后通過(guò)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和固定資產(chǎn)折舊計(jì)提在企業(yè)所得稅上的節(jié)稅作用。

從這些案例可以看出，企業(yè)購(gòu)置廠房在增值稅和企業(yè)所得稅方面都可能享受到稅優(yōu)政策，企業(yè)應(yīng)合理利用這些政策來(lái)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

廠房購(gòu)置稅優(yōu)政策解讀

購(gòu)置廠房稅務(wù)籌劃技巧

不同地區(qū)廠房稅優(yōu)對(duì)比

廠房稅優(yōu)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)影響