**廠房建設稅收優(yōu)惠政策解讀摘要** ，為鼓勵企業(yè)投資建設廠房、促進產業(yè)升級和區(qū)域經濟發(fā)展，我國出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，主要涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅等方面。 ，在**增值稅**方面，企業(yè)購置廠房或自建廠房所支付的進項稅額，可按規(guī)定進行抵扣，若廠房用于符合條件的生產經營項目，還可能享受增值稅即征即退或留抵退稅政策，部分地區(qū)對重點產業(yè)（如高新技術、先進制造業(yè)）的廠房建設給予增值稅減免支持。 ，**企業(yè)所得稅**的優(yōu)惠主要體現在加速折舊和稅前扣除，企業(yè)新建廠房符合《固定資產加速折舊政策》的，可縮短折舊年限或采用雙倍余額遞減法計提折舊，減少應納稅所得額，部分開發(fā)區(qū)或貧困地區(qū)還提供“三免三減半”（前三年免征、后三年減半征收）的稅收優(yōu)惠。 ，**城鎮(zhèn)土地使用稅**和**房產稅**方面，對符合國家鼓勵類產業(yè)的廠房用地，可申請減半征收或全額減免；部分省份對集約用地的廠房項目給予稅額優(yōu)惠，地方政府可能針對特定園區(qū)（如自貿區(qū)、經濟特區(qū)）推出階段性免稅政策。 ，需注意的是，政策適用需滿足特定條件，如產業(yè)類型、投資強度、環(huán)保標準等，企業(yè)應結合項目定位，提前與稅務部門或專業(yè)機構溝通，確保合規(guī)享受優(yōu)惠，建議關注地方財政的配套補貼政策，進一步降低建設成本。

一、企業(yè)所得稅相關優(yōu)惠政策

• 工資薪金等支出可扣除
  • 企業(yè)所得稅稅前可以扣除工資薪金支出、社會保險費、住房公積金等社會保險費。根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。這有助于降低企業(yè)的應納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅的繳納金額。
• 公共基礎設施項目優(yōu)惠
  • 對于國家重點扶持的公共基礎設施項目（如《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、都市公共交通、電力、水利等項目），自項目獲得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。如果企業(yè)廠房建設屬于此類公共基礎設施項目建設的一部分，可享受該優(yōu)惠政策。
• 研發(fā)相關優(yōu)惠
  • 若企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。這對于在廠房建設過程中有相關研發(fā)投入的企業(yè)來說，可以減少企業(yè)所得稅的負擔。
• 高新技術企業(yè)優(yōu)惠
  • 若企業(yè)屬國家需要重點扶持，并經認定符合高新技術企業(yè)條件的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。如果廠房建設是為高新技術企業(yè)相關產業(yè)服務，企業(yè)可享受該優(yōu)惠稅率。

二、房產稅相關優(yōu)惠政策

• 特定用途房產免稅
  • 企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅。若廠房建設中包含這些特定用途的房產，可以享受該免稅政策。另外，企業(yè)辦的各類孵化器、眾創(chuàng)空間等創(chuàng)業(yè)孵化場所，自用的房產，也免征房產稅。
• 廠區(qū)部分房產優(yōu)惠
  • 企業(yè)廠區(qū)內的住宅樓、辦公樓等房產，可以享受房產稅優(yōu)惠政策，但具體優(yōu)惠方式需要參照當地政策細則。

三、城鎮(zhèn)土地使用稅相關優(yōu)惠政策

• 基礎設施項目建設用地優(yōu)惠
  • 在一些基礎設施項目建設中，有城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策。例如對水利設施及其管護用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路線用地，對水電站除發(fā)電廠房、生產、辦公、生活用地外的其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；交通部門的港口其碼頭（既泊位包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤巖、堤壩、棧橋等）用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。如果廠房建設與這些基礎設施項目相關，可能會涉及到城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。
• 農業(yè)項目土地使用優(yōu)惠
  • 若廠房建設直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對于從事農業(yè)相關產業(yè)，建設廠房用于生產的企業(yè)有一定優(yōu)惠。

四、其他相關稅收優(yōu)惠

• 技術轉讓相關優(yōu)惠
  • 對從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之有關的技術征詢、技術服務業(yè)務獲得的收入免征營業(yè)稅（注：目前營業(yè)稅已改征增值稅，但相關的稅收優(yōu)惠思路可能仍有參考價值）。從事技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。如果廠房建設與技術轉讓、開發(fā)等業(yè)務相關，企業(yè)可享受這些優(yōu)惠政策。
• 節(jié)能減排設備投入優(yōu)惠
  • 企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額的10%，可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年局限性抵免的，可以在后來5個納稅年度結轉抵免。這對于在廠房建設中有相關設備投入的企業(yè)來說是一種稅收優(yōu)惠激勵措施。

廠房建設高新技術企業(yè)認定條件

公共基礎設施項目申報流程

廠房建設研發(fā)費用加計扣除標準

節(jié)能減排設備稅收抵免操作指南