# 廠房租金與自有廠房的稅務影響摘要，企業(yè)選擇租賃或自有廠房，需綜合考量不同稅務成本。**自有廠房**涉及房產(chǎn)稅（按房產(chǎn)原值減除10%-30%后余值的1.2%征收）和城鎮(zhèn)土地使用稅（按實際占用土地面積計算，稅額由地方確定）；若將自有廠房出租，除增值稅（一般納稅人按9%計稅，可抵扣進項）、附加稅（增值稅的12%）外，還需繳納房產(chǎn)稅（按租金收入的12%或4%）及企業(yè)所得稅（租金計入應納稅所得額）。**租賃廠房**則主要承擔租金支出，通?？傻挚墼鲋刀愡M項稅（需取得專用發(fā)票），但無自主稅務籌劃空間。

廠房租金與自有廠房的稅務影響

房產(chǎn)稅的基本規(guī)定

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。以下是房產(chǎn)稅的主要計稅方式和稅率：

計稅依據(jù)

• 從價計征：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。
• 從租計征：房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

稅率

• 按房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%。
• 按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%。但對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

自有廠房的稅務影響

房產(chǎn)稅的計算

企業(yè)自用廠房需要交房產(chǎn)稅，計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，也可以是租金收入。具體計算方式為：

• 應納稅額 = 房產(chǎn)原值 × (1 - 扣除比例) × 年稅率1.2%
• 或者
• 應納稅額 = 租金收入 × 12%

租賃廠房的稅務影響

租賃廠房的情況下，企業(yè)需要按照租金收入的12%計算繳納房產(chǎn)稅。此外，租賃廠房還可能涉及增值稅問題：

• 租賃廠房的勞務稅率為6%，購買租賃建筑物的服務稅率為3%。根據(jù)最新政策，租賃廠房服務稅率可以繼續(xù)減至3%，以減輕中小企業(yè)的稅收負擔。

稅務籌劃建議

自有與租賃的財務比較

租賃廠房相比自有廠房，在賬務處理和實際報稅時可能更具優(yōu)勢。租賃廠房可以作為費用抵扣，降低企業(yè)所得稅負擔。然而，購買自有廠房雖然初期投資較大，但長期來看可以減少租賃成本和潛在的稅務風險。

租賃合同的注意事項

在租賃廠房時，應注意合同中關于租金的條款，避免因租金調(diào)整而產(chǎn)生不必要的稅務糾紛。例如，合同中應明確規(guī)定租金調(diào)整的條件和程序，以確保雙方權益。

合理利用稅收政策

企業(yè)可以根據(jù)自身情況和當?shù)卣?，合理利用房產(chǎn)稅和增值稅的優(yōu)惠政策，降低稅負。例如，符合條件的中小企業(yè)可以享受租賃廠房服務稅率的減免。

綜上所述，廠房租金與自有廠房在稅務影響上存在顯著差異。企業(yè)在做出決策時，應綜合考慮自身的財務狀況、稅務風險以及稅收政策，以實現(xiàn)最佳的稅務效益。

廠房租賃稅務籌劃技巧

中小企業(yè)稅務優(yōu)惠申請流程

廠房租金調(diào)整稅務影響分析

自有廠房稅務風險評估方法