建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控至關(guān)重要，需強(qiáng)化稅務(wù)意識(shí)，企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入了解稅收法規(guī)，確保納稅合法合規(guī)，完善稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)崗位職責(zé)，規(guī)范稅務(wù)核算流程，做好稅務(wù)檔案管理，在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，要注重合同管理，在簽訂合同時(shí)充分考慮稅務(wù)因素，合理約定稅負(fù)承擔(dān)條款，對(duì)于項(xiàng)目成本費(fèi)用，嚴(yán)格把控發(fā)票取得，杜絕虛開發(fā)票等違法行為，確保成本費(fèi)用扣除合法，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，利用稅收優(yōu)惠政策，合理選擇計(jì)稅方式等，定期開展稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略

面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)改增后的銷項(xiàng)稅管理風(fēng)險(xiǎn)

• 銷項(xiàng)稅確認(rèn)不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)：建筑企業(yè)在銷項(xiàng)稅確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的影響維度較多且情形復(fù)雜，包括合同條款、收款、批復(fù)驗(yàn)工、付款比例、開具發(fā)票等多種因素。如何及時(shí)的確認(rèn)銷項(xiàng)稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是建筑業(yè)財(cái)務(wù)人員需要研究的課題。
• 增值稅專用發(fā)票開具方面的風(fēng)險(xiǎn)：存在業(yè)主通過簽訂各種協(xié)議變更受票主體或要求超驗(yàn)工提前開具發(fā)票的情況，增加了虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

增值稅進(jìn)項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)

• 專用發(fā)票票面信息不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)：取得的專票可能會(huì)出現(xiàn)未加蓋發(fā)票專用章、單位信息不完整等不合規(guī)情形，按規(guī)定是不允許抵扣的。
• 取得不得抵扣的專票風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)稅文件中明確規(guī)定了不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的一系列情形，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。
• 發(fā)票票面信息與實(shí)際經(jīng)濟(jì)事實(shí)不符的風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)關(guān)注發(fā)票的真實(shí)交易背景，防止虛抵風(fēng)險(xiǎn)。

金稅三期上線后的納稅信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

• 分支機(jī)構(gòu)設(shè)立及跨區(qū)稅源登記風(fēng)險(xiǎn)：建筑企業(yè)在投標(biāo)過程中成立的分支機(jī)構(gòu)及其跨區(qū)稅源登記行為可能帶來納稅評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。
• 外管證備案、核銷不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)：工程項(xiàng)目多、施工周期長(zhǎng)等現(xiàn)象導(dǎo)致的外管證管理難度增加，可能成為納稅評(píng)級(jí)失分的因素。
• 增值稅附加稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)預(yù)繳附加稅可能導(dǎo)致納稅信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)判定為未及時(shí)履行納稅義務(wù)，影響企業(yè)信用等級(jí)。

降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)管理層必須樹立依法納稅的理念，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控納入公司發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)計(jì)合理的納稅活動(dòng)策劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)享受合法權(quán)益。

加強(qiáng)宣傳、提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)是防控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)提升其對(duì)稅務(wù)法規(guī)的理解和執(zhí)行能力。

加大發(fā)票管理力度，保障進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)抵盡抵

建筑企業(yè)應(yīng)高度重視發(fā)票管理工作，密切關(guān)注發(fā)票管理環(huán)節(jié)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施應(yīng)對(duì)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)于合作方未能按時(shí)付款的情況，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票，并根據(jù)新協(xié)議內(nèi)容確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

密切關(guān)注內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策變化

建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略，最大限度地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大及稅收政策調(diào)整，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將隨之變化，因此企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注并調(diào)整策略。

通過上述措施，建筑企業(yè)可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的健康發(fā)展和合法權(quán)益。

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃最佳實(shí)踐

建筑行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工具

建筑企業(yè)稅務(wù)審計(jì)應(yīng)對(duì)策略

建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析